景东彝族自治县审计局

审计结果公告

2022年第7号

主办单位：景东彝族自治县审计局 公告时间：2022年12月12日

目 录

1.景东彝族自治县医疗保障局2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果….…..…….…..…….…..….…..……...….............1

2.景东彝族自治县公安局2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果….…..…….…..……... .….…..……...…...............…..............4

3.景东彝族自治县国有资本运营管理（集团）有限公司2020至2021年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况审计结果..…….…..…………….6

4.景东彝族自治县民族小学2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果.…..…….…..……....….…..……...…................….......14

5.景东彝族自治县财政局2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果.…..…….…..……....….…..……...…................…...........16

景东彝族自治县医疗保障局2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景东彝族自治县审计局（以下简称：县审计局）于2022年6月6日至8月8日，对景东彝族自治县医疗保障局（以下简称：县医保局）2020年至2021年度部门预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县医保局2019年3月20日成立，是县人民政府的工作部门，为正科级，内设3个股室，核定人员编制6名，核定车辆编制1辆，实有车辆1辆。下设参公管理事业单位1个，内设6个股室，核定管理人员编制26名。2021年末实有人员30人（行政6人，事业24人）。

县财政局下达县医保局2020年度预算总额为1706.82万元，其中：年初批复预算数为445.56万元，预算调整数为1706.82万元。决算报表反映，年初结转和结余142.93万元，2020年部门总收入1706.82万元总支出1849.75万元，其中：基本支出1712.15万元，政府性基金预算财政拨款支出137.60万元）；年末无结转和结余。

县财政局下达县医保局2021年度预算总额为436.31万元，其中：年初批复预算数为436.31万元，预算调整数为493.57万元。决算报表反映，2021年部门总收入493.57万元，总支出493.57万元，其中：基本支出493.57万元，年末无结转和结余。

审计结果表明，县医保局2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况基本符合《中华人民共和国预算法》和其他财经法规的规定。财务管理、会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》和其他财会制度的规定。但审计也发现，存在隐匿列支“三公”经费、账表不符等问题。

二、审计中发现的主要问题

（一）“三公”经费管理方面存在问题

1.“三公”经费不降反增

2.隐匿列支“三公”经费支出6 975.50元

3.超预算支出“三公”经费7 350元

（二）扩大开支范围支出1 977元

（三）固定资产增加未及时进行账务处理174 209元

（四）账表不相符

（五）发放优秀公务员考核奖7 500元未及时代扣代缴个人所得税

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律法规规定，出具了审计报告。

对“三公”经费不降反增问题，责令县医保局严格控制和压缩行政经费，有效降低行政成本，今后杜绝此类问题再次发生；对超预算支出“三公”经费问题，责令县医保局认真贯彻落实厉行节约要求，严格控制“三公”经费支出，进一步压缩行政运行成本；对“三公”经费支出账表不相符的问题，要求县医保局今后严格执行《中华人民共和国会计法》相关规定，加强账务管理，做到账实相符、账账相符、账表相符。

四、审计发现问题的整改情况

县医保局对扩大开支范围支出1977元已上缴县级财政；对固定资产增加未及时进行账务处理174 209元，县医保局在审计期间已整改，补记了固定资产；对发放优秀公务员考核奖未及时代扣代缴个人所得税问题，县医保局已将未代扣代缴的7500元纳入9月份个人所得税缴费基数进行扣缴。

针对发现问题，县审计局建议：（一）进一步加强会计核算工作。（二）进一步强化资产管理，确保资产安全。（三）加强内控管理，严格按《景东县党政机关国内公务接待管理实施细则》的规定办理公务接待业务。

针对审计提出的三条建议，县医保局予以采纳。

景东彝族自治县公安局2020年至2021年度

预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景东彝族自治县审计局（以下简称：县审计局）于2022年6月至7月，对景东彝族自治县公安局（以下简称：县公安局）2020年至2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

县公安局是县人民政府的工作部门，正科级，属于县级财政一级预算单位。内设机构14个、设13个公安派出所、2个监管场所。核定人员编制226名，2021年末实有人数188人、其他人员243人；核定车辆编制36辆，实有车辆36辆。

2019年末县公安局资金结转和结余194.66万元，2020年部门总收入6 828.78万元，总支出7 002.67万元，年末结转和结余20.77万元；2021年部门总收入7 700.75万元，总支出7 721.52万元；年末无结转和结余。

审计结果表明，县公安局2020年至2021年度财政预算执行及其他财政财务收支情况基本符合预算法和其他财经法规的规定。会计资料基本真实地反映了本单位财政财务收支情况。但仍存在少计固定资产、扩大开支范围等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）扩大开支范围列支非公务用车汽油款1 936元；

（二）应入未入固定资产104 915.10元。

三、审计处理情况及建议

上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对扩大开支范围列支非公务用车汽油款1 936元的问题，要求县公安局收回景福派出所非公务用车汽油款1 936元并自行上缴县财政；对应入未入固定资产104 915.10元的问题，要求县公安局调增固定资产。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是严格预算编制管理。二是加强对往来款项管理，避免长期挂账或造成资金损失。三是强化固定资产管理，确保资产安全。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县公安局高度重视，积极采取措施进行整改，对审计建议已积极采纳，并逐步落实。对扩大开支范围列支非公务用车汽油款1 936元的问题，县公安局已收回景福派出所非公务用车汽油款1 936元，并于2022年8月17日自行缴入县财政；对应入未入固定资产104 915.10元的问题，县公安局已登记入账，对账务进行了调增处理。

景东彝族自治县国有资本运营管理（集团）有限公司2020至2021年度资产、负债、损益以及

其他财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景东彝族自治县审计局派出审计组，自2022年2月8日起，对景东彝族自治县国有资本运营管理（集团）有限公司2020年至2021年度及所属二级、三级子公司或控股公司资产、负债、损益以及其他财务收支情况进行审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）机构设置、经营和薪酬执行情况

景东国资运营（集团）公司是2020年1月14日由景东彝族自治县城市建设投资开发有限责任公司为母公司组建而成；县财政局为集团公司唯一股东，注册资本10亿元，实缴资本2.1亿元；（集团）公司现有职工33人，按《公司法》规定，公司董事会由5人组成，现有县管干部6人；公司经营范围：各类工程建设、公路管理与养护、河道采砂、矿山资源（非煤矿山）开采、粮油仓储服务、食品经营等；许可项目：自用资金投资的资产管理服务、投资活动、项目策划与公关、游览景区管理、停车场服务等；子公司和控股公司情况：截至2021年12月31日有23家子公司，员工201人，非运营车辆12辆；持股公司4家；薪酬管理情况：（集团）公司管理《景东彝族自治县县属国有企业领导人员管理暂行规定》的通知执行，公司领导班子成员薪酬，根据《景东彝族自治县国有资本运营管理（集团）有限公司负责人薪酬方案》及县人民政府国有资产监督管理委员会对（集团）有限公司年度企业负责人经营业绩考核结果发放，公司其他员工按照《景东彝族自治县国有资本运营管理（集团）有限公司薪酬管理办法》和《景东彝族自治县国有资本运营管理（集团）有限公司员工招聘管理规定》执行。下属子公司完成改制并入集团公司的，内控制度按照集团公司制定的管理制度执行，未完成改制的，按照公司原成立之时相关制度执行。

（二）公司主要经营和代建项目情况

（集团）公司实施运营管理项目： 1.河道采砂业务（景东银茂砂石料有限公司）；2.景东县智能停车运营项目；3.电动汽车充电站项目；4.共享单车项目；5.县城南部区小学建设；6.黄草岭半山酒店建设（一期）项目；7.县无量中学建设项目；8.肉牛养殖项目。

代建项目情况：（集团）公司代各单位建设项，含吸烟亭项目、2018和2019年土地债券2个项目，2020年至2021年公司代政府部门、乡镇及烟草公司建设项目共11个，截止2021年末，根据代建工程进度计算应收代建费408万元，2020年至2021年已收并作收入6.10万元，委托单位共欠景东国资运营（集团）公司401.90万元代建费。

（三）融资举债和投向情况

1.融资举债情况：截至2021年12月31日，企业融资签订借（贷）款合同（协议）356 139.74万元，实际到位321 439.74万元，其中：金融机构255 630.55万元，上级平台公司 40 210万元，社会投资人11 753万元，其他13 846.19万元；至2021年12月31日，已偿还本金43 224.50万元，利息4 834.77万元；融资余额278 215.24万元。

2.融资资金主要投向情况：美丽县城建设、农村道路建设、教育基础设施建设、贫困村整体提升重点保障建设、易地搬迁建设、人居环境整体提升等公益性建设项目。

（四）（集团）公司和下属独立核算全子公司资产、负债、所有者权益及损益情况

1.（集团）公司资产、负债、所有者权益及损益情况。

（1）（集团）成立时资产、负债，所有者权益情况。

公司成立初，资产总额262 785.30万元，其中：流动资产34 470.23万元，非流动资产228 315.07万元；负债总额57 787.06万元；所有者权益204 998.24万元。

（2）2020年末资产总额305 458.34万元，其中：流动资产51 158.66万元；非流动资产254 299.68万元。负债总额99 897.53万元；所有者权益205 560.80万元。

（3）2021年末资产总额330 543.47万元，其中：流动资产61 015.89万元；非流动资产269 527.58万元。负债总额124 080.96万元；所有者权益206 462.51万元。

2021年末资产负债率37.54%。2021年末与公司成立初相比：资产总额增加67 758.17万元，增幅25.78%；负债总额增加66 293.90万元，增幅114.72%；所有者权益增加1 464.27万元，增幅0.71%。

（4）（集团）公司经营收支情况。

2020年主营业务收入21.26万元，主营业务成本9.87万元，销售税金及附加16.39万元，销售费用2万元，管理费用424.55万元，财务费用19.12万元，营业外收入452.22万元，2020年利润1.59万元。

2021年主营业务收入525.75万元，主营业务成本394.74万元，销售税金及附加54.28万元，销售费用3.58万元，管理费用369.13万元，财务费用93.64万元，营业外收入0.16万元，营业外支出7.11万元，2021年利润-396.56万元。

2.子公司或占股公司资产、负债、所有者权益及损益情况。

（1）资产、负债、所有者权益情况。

23家子公司或占股公司资产总额：2019年末余额635 520.40万元，2020年末余额624 773.50万元，2021年末余额816 564.09万元；负债总额：2019年末余额385 220.73万元，2020年末余额374 007.54万元，2021年末余额556 354.89万元；所有者权益总额：2019年250 299.67万元，2020年250 765.96万元，2021年260 209.20万元。2021年末较2019年末相比，资产总额增加181 043.69万元，负债总额增加171 134.16万元，所有者权益增加9 909.53万元。

（2）23家子公司或占股公司经营收支情况。

2021年底23家子公司或占股公司收入19 543.83万元，成本及费用20 975.09万元，所得税额4.73万元，净利润总额-1 435.99万元，总体呈亏损状态。其中，有利润公司6家，共盈利379.95万元； 亏损公司16家，共亏损1 815.94万元；扶贫投资开发公司不开展经营业务。国资公司、景东银生水务有限公司、无量山旅游开发、银茂砂石、景东银尚优品供应链管理有限公司、路兴公司6家公司无主营业务收入。

（五）长期股权投资情况

截至2021年12月31日，景东县国资运营（集团）公司及改制后下属子公司股权投资共计19 726.53万元（集团内部控股19 180.53万元、对外股权投资600万元）。

（六）固定资产及在建工程构成情况

截至2021年末固定资产217 135.76万元，2021年末在建工程合计48 951.24万元

（七）往来款项挂账情况

截至2021年12月31日止，景东国资运营（集团）公司往来款挂账111 983.46万元，其中：其他应收款520 41.65万元、应收账款43.39万元、其他应付款24 677.31万元、应付账款账面207.30万元、专项应付款合计35 013.81万元。

二、审计中发现的主要问题

（一）执行政策制度方面的问题

1.注册资本金不到位、优质资产少、资金流不够、政府成立的期望规模效应难以实现。

2.债券资金使用不规范20 000元。

3.专项资金使用不规范102 825.17元。

（二）执行内控制度和监督管理的问题

1.扩大开支标准1 806 327.10元。

2.专项债券资金专户利息收入违规冲减企业财务费用262 762.47元。

3.注册资本不规范5 010 000元。

4.往来款项大额挂账、与相关单位账面余额不相符。

（三）财务管理不规范的问题

1.财务处理不规范278 453元。

2.公务接待管理不规范168 517元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律法规规定，出具了审计报告，下达了审计决定，并对有关问题进行了移送处理。

注册资本金不到位、优质资产少、资金流不够、政府成立的期望规模效应难以实现问题，要求县人民政府尽量注入资金并将优质资产注入公司；债券资金使用不规范20 000元问题，责令归还原资金渠道；专项资金使用不规范102 825.17元问题，责成（集团）公司将文黑易地搬迁项目资金净结余102 825.17元上缴县财政；扩大开支标准1 806 327.10元问题，移送县国资委处理；专项债券资金专户利息收入违规冲减企业财务费用262 762.47元问题，要求公司进行账务调整，冲回利息收入；注资不规范5 010 000元问题，移送县国资委处理；往来款项大额挂账、与相关单位账面余额不相符问题，责成景东国资运营（集团）公司对往来款项进行及时清理核对；财务处理不规范278 453元问题，责成景东国资运营（集团）公司今后加强对分公司财务核算的管理监督，严格费用报销程序；公务接待管理不规范168 517元问题，责成景东国资运营（集团）公司今后加强对分公司公务接待的管理监督，严格公务接待报销程序。

针对发现问题，县审计局建议：

（一）政府加大资本注入，注重引进培养高端企业管理人才，逐步建立现代企业制度，打造服务景东社会经济发展的明星企业。

（二）完善企业改制的同时加强监管和鼓励创收企业盈利。

（三）转变政府职能，不以行政手段干预企业运作。

（四）进一步发展壮大肉牛产业、延伸产业链，扩大覆盖区，实现产业链融合发展。

（五）全面清理往来款项，特别是行政事业单位借款。

（六）继续加强企业责任意识。

四、审计发现问题的整改情况

注册资本金不到位、优质资产少、资金流不够、政府成立的期望规模效应难以实现问题，县人民政府正积极推进；债券资金使用不规范20 000元问题，已归还原资金渠道；专项资金使用不规范102 825.17元问题，已上缴县财政；扩大开支标准1 806 327.10元问题，已移送县国资委并处理完毕；专项债券资金专户利息收入违规冲减企业财务费用262 762.47元问题，已进行账务调整，冲回利息收入；注资不规范5 010 000元问题，已移送县国资委并处理完毕；往来款项大额挂账、与相关单位账面余额不相符问题，景东国资运营（集团）公司已对往来款项进行清理核对；财务处理不规范278 453元问题，（集团）公司已加强对分公司财务核算的管理监督，严格执行报销程序；公务接待管理不规范168 517元问题，已加强对分公司公务接待的管理监督，严格公务接待报销程序。审计提出的六条建议，县人民政府和县国资运营（集团）公司予以采纳。

景东彝族自治县民族小学2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景东彝族自治县审计局（以下简称：景东县审计局）派出审计组，自2022年 6月6日至7月16日，对景东彝族自治县民族小学（以下简称：景东县民族小学）2020年至2021年部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

景东县民族小学属于财政全额供给事业单位，属二级预算单位。设校长办公室、副校长办公室、德育办公室、教务处、总务处共5个机构。截止2021年12月末，人员编制数117个，实有人员109人，其中：工勤人员1人，事业人员108人。 退休24人。在校学生1568人。实有4个银行账户（义教户、专户、基本户、工会户）。单位无公务用车。

2020年度年初县财政局下达预算数1 174.86万元，调整预算数1 396.45万元，年初结转和结余11.84万元，本年收入合计1 396.45万元；支出1 408.28万元，2021年度年初县财政局下达预算数1 331.65万元，调整预算数1 642.78万元，本年收入合计1 642.78万元；支出1 634.02万元，年末结转和结余8.76万元。

二、审计评价

审计结果表明，景东县民族小学2020年至2021年度会计资料基本真实地反映了单位财政收支情况，预算编制、执行和其他财政收支基本符合《中华人民共和国预算法》和其他财经法规的规定。但也存在扩大开支范围、结余资金未缴财政等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）扩大开支范围1.25万元

（二）应缴未缴净结余资金3.59万元

四、审计发现问题的整改情况

县民族小学在审计报告征求意见期间对以上问题进行了整改，扩大开支范围的1.25万元资金收回缴入县级财政、应缴未缴净结余资金3.59万元缴入县级财政。

针对发现问题，县审计局提出建议：（一）进一步加强会计核算工作，严格执行预算及绩效管理制度。（二）加强农村学生营养膳食补助资金使用管理，健全食堂账目，专款专用，定期全面公开经费账目，确保资金使用安全、规范和有效。县民族小学积极采纳了审计建议。

景东彝族自治县财政局2020年至2021年度

预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景东彝族自治县审计局（以下简称：县审计局）于2022年7月至8月，对景东彝族自治县财政局（以下简称：县财政局）2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

县财政局是景东县政府工作部门，正科级。内设办公室、预算股、国库股等18个股室，核定行政编制30名，2021年机构改革后，县财政局所属事业单位3个，核定事业编制14名；核定车辆编制2辆。2021年末实有人员44人，实有车辆2辆。

2020年部门总收入1 208.01万元，总支出1 209.81万元，年初结转和结余1.8万元，年末无结转和结余。2021年部门总收入1 036.62万元，总支出1 036.62万元，年末无结转和结余。

审计结果表明，县财政局2020年至2021年度预算执行和其他财政财务收支情况基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理、会计核算基本真实地反映了本单位财政财务收支情况。但存在扩大开支范围等问题。

二、审计发现的主要问题

扩大开支范围600元。

三、审计处理情况及建议

上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对支付春节值班慰问费600元的问题，要求县财政局收回并自行上缴县财政。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是加强财经法规的学习，进一步提高财务管理水平。二是加强对往来款项管理，避免长期挂账或造成资金损失。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县财政局高度重视，积极采取措施进行整改，对审计建议已积极采纳，并逐步加以落实。县财政局于2022年8月17日收回支付春节值班慰问费600元并自行缴入县级财政。